Налоги ФОП

Блог о бизнесе / Налоги ФОП

С 1 января 2025 года в Украине вступили в силу изменения в налоговой системе для физических лиц-предпринимателей (ФОП). Эти изменения касаются ставок единого налога, взносов в Пенсионный фонд (ЕСВ), а также военного сбора. Понимание новых налоговых ставок и правил поможет предпринимателям грамотно планировать финансовую деятельность и избежать непредвиденных расходов.

Налоговые ставки и обязательства зависят от группы, к которой относится ФОП. Каждая группа имеет свои особенности налогообложения, и важно правильно выбрать подходящую систему для вашего бизнеса.

В 2025 году выросли ставки единого налога, ЕСВ и военный сбор для частных предпринимателей.

Минимальная заработная плата (МЗП) на 1 января 2025 года составит 8000грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц 3028грн.

С учетом этих показателей, в 2025 году вырастут и ставки единого налога, ЕСВ и будет определяться военный сбор для частных предпринимателей.

Размеры налогов для ФОП

ФОП первой группы

  • Единый налог — 302.80 грн/мес (10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января)
  • ЕСВ — 1760 грн/мес, 22% от МЗП
  • Военный сбор — 800 грн/мес, 10% от МЗП

ФОП второй группы

  • Единый налог — 1600 грн/мес, 20% от МЗП
  • ЕСВ — 1760 грн/мес, 22% от МЗП
  • Военный сбор — 800 грн/мес, 10% от МЗП

ФОП третьей группы

  • Единый налог — 5% от дохода или 3% от дохода + НДС
  • ЕСВ — 1760 грн/мес, 22% от МЗП
  • Военный сбор — 1% от дохода

ФОП четвертой группы

  • Единый налог с 1 га сельскохозяйственных угодий
  • ЕСВ — 1760 грн/мес, 22% от МЗП
  • Военный сбор — 800 грн/мес, 10% от МЗП

ФОП четвертой группы — это предприниматели, которые занимаются сельским хозяйством (фермерские хозяйства), а также могут заниматься использованием земель водного фонда. Для этой группы налоговые ставки рассчитываются на основе площади сельскохозяйственных угодий или земель водного фонда. Ставки единого налога могут варьироваться в зависимости от категории земель и их расположения. Единый налог расчитывается с 1 гектара сельскохозяйственных угодий или земель водного фонда. Размер налога зависит от типа земли и ее местоположения, что определяет процент от базы налогообложения.

По информации ГНС.

По теме ФОП статья в блоге о бизнесе "ФОП в Украине" - регистрация, налоги и отчетность, сервисы для ФОП.

Про выбор группы ЕН и про коды "КВЕД для ФОП" - как выбрать и зарегистрировать КВЕД.